香港公司税务咨询

利得税简介

征税对象：任何人士，包括法团、合伙业务、受托人或团体，只要在香港经营，并来源于香港本地的应评税利润，均须向香港税务局申报纳税。征税对象并无居港人士或非居港人士的分别，因此，居港人士得自海外的利润可毋须在香港纳税；反过来说，非居港人士如赚取于香港产生的利润，则须纳税。 豁免海外所得：香港采用地域来源原则征税，只有源自香港本地的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。利得税税率：16.5%。

税务申报时间

香港税务局会向成立满十八个月的公司发出第一封公司利得税申报表格，如贵公司并没如期收到税局发出的税表，也需要主动向香港税务局申报公司的经营情况。 香港公司利得税的申报时间是根据公司会计结账日期而定，典型的有如下三类日期：

会计结账日期		申报截止时间
1月1日~3月31日		该纳税年度的11月15日之前申报
4月1日~11月30日		该纳税年度的5月2日之前申报
12月1日~12月31日		该纳税年度的8月15日之前申报

非应税项目

• （1）资本收益；
• （2）离岸利润；
  
• （3）银行存款利息；
  
• （4）股息红利.

暂缴利得税

已经提交利得税申报表的公司，随后会收到香港税务局发出评税通知书。出于税收目的, 纳税人需要根据此纳税年度所需缴交的利得税额，再暂缴下年度的利得税，所暂缴的利得税用于抵扣下年度的应缴利得税额。

双重税收协定

香港公司因知识产权所发生的境外支出，有义务向香港税务局申报。如所向境外支出的特许权使用费，需要承担4.95%的税务负担。但如果双方是有签署双重税收协定，该笔税额还会有进一步的税收减免措施。这有些类似中国企业的预扣税。 香港至今于下列国家签署了全面性双重税收协定： 奥地利，比利时，文莱，加拿大，捷克共和国，法国，格恩西岛，匈牙利，印度尼西亚，爱尔兰，意大利，日本，泽西岛，科威特，列支敦士登，卢森堡，马来西亚，马耳他，墨西哥，荷兰，新西兰，中国人民共和国（中国），葡萄牙，卡塔尔，西班牙，瑞士，泰国，英国和越南。

薪俸税简介

任何人士赚取源自香港的受雇收入、源自香港有收益职位的收入或领取源自香港的退休金，都须缴交薪俸税。源自香港的受雇收入包括源自香港雇佣合约的收入，也包括源自非香港雇佣合约但因在香港提供服务的工作收入。 一般来说，如果以下三个因素同时存在： （1）雇佣合约的洽谈、订立和执行地点不在香港，（2）雇主为非香港税务居民，以及（3）支付薪金地点不在香港，香港税务局会接纳该雇佣合约为非香港雇佣合约。欠缺以上任何一个因 素，该合约大多数会被视为香港雇佣合约。

缴税收入起点

	2015/16年度	2016/17年度
单身人士	120,000	132,000
已婚人士	240,000	264,000

薪俸税税率

任何人因受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除、慈善捐款以及个人免税额后﹝请参照下列数据﹞，须以下列累进税率，计算应缴薪俸税税款：

	2015/16年度	2016/17年度
首40,000港币	2%	2%
次40,000港币	7%	7%
次40,000港币	12%	12%
其余为	17%	17%

个人免税额

	2015/16年度	2016/17年度
基本免税额	120,000	132,000
已婚人士免税额	240,000	246,000
第一至第九名子女﹝每名﹞
出生年度	200,000	200,000
其他年度	100,000	100,000
供养直系亲属
60岁以上
与纳税人同住	80,000	92,000
不与纳税人同住	40,000	46,000
55-59岁
与纳税人同住	40,000	46,000
不与纳税人同住	20,000	23,000
供养兄弟姐妹	33,000	33,000
单亲家长	120,000	132,000
伤残受养家属	66,000	66,000

税务扣除项目

在计算薪俸税应评税入息时可扣除的支出或开支必须是完全、纯粹及必须为 产生该应评税入息的支出或开支。但税例提供下列特惠扣除：

	2015/16年度	2016/17年度
个人进修开支	80,000	80,000
居所贷款利息	100,000	100,000
长者住宿照顾开支	80,000	92,000
强制性公积金贷款	18,000	18,000

物业税简介

任何座落于香港的土地或建筑物的拥有人，须按该等土地或建筑物的应评税净值来计算应缴纳的物业税税款。

税率

物业税标准税率为15%。

税务豁免及宽减

政府及领事物业，并不用缴纳物业税。公司因出租或分租物业的所得租金收入应缴纳利得税。须缴纳利得税的公司可以书面形式提出申请豁免该物业的物业税。若公司并没有申请豁免，其已缴付的物业税则可在应缴利得税中抵扣。

应评税净值

应评税值是指物业拥有人从土地或建筑物收取的代价﹝包括金钱或金钱等值﹞，再减去该年度未能收回的任何代价。应评税净值是指在应评税值中扣除物业拥有人已缴付的差饷，以及剩余数额的20%作为修葺及支出方面的免税额。实际的费用及支出并不可以扣除。